不動産取得税

不動産取得税（ふどうさんしゅとくぜい）とは、土地や建物などの不動産を売買・贈与・新築・増改築などによって取得した際に、その不動産が存在する都道府県から課される地方税（都道府県税）です。

有償・無償を問わず取得した事実に対して一度だけかかりますが、「相続」によって取得した場合は非課税となります。

1. 計算方法と税率

原則的な計算式は以下の通りです。実際の購入価格（取引価格）ではなく、市町村の固定資産課税台帳に登録されている「固定資産税評価額」をベースに計算します。

• 基本計算式:

  不動産取得税額 ＝ 固定資産税評価額 × 税率

税率のルール（本則と標準的な軽減措置）

対象	本則税率	特例税率（住宅・土地の軽減適用時）
土地	4%	3%（評価額を 1/2 にして計算）
住宅（建物）	4%	3%
非住宅（店舗・事務所等）	4%	4%（本則のまま）

2. 住宅・土地を購入した際の主な軽減措置

個人のマイホーム購入においては、大幅な税額控除や軽減措置が用意されているため、手続きを行えば実際の税額が0円（または大幅な減額）になるケースが多くあります。

① 建物（新築住宅）の控除額

一定の床面積基準（50㎡以上240㎡以下など）を満たす場合、建物評価額から1戸あたり1,200万円（認定長期優良住宅等の場合は1,300万円）が控除されます。

• 計算式: (建物の固定資産税評価額 － 1,200万円) × 3%

② 建物（中古住宅）の控除額

耐震基準に適合している住宅等の場合、新築された時期（築年数）に応じて評価額から最大1,200万円（自治体・年式による）が控除されます。

③ 住宅用土地の税額軽減

住宅の要件を満たす土地については、以下の計算で算出した税額から、「15万円」または「（土地1㎡あたりの評価額 × 1/2） × （住宅床面積の2倍※最大200㎡） × 3%」のいずれか高い方の金額が控除されます。

3. 具体的な計算例（シミュレーション）

• 前提条件:

  • 新築の一戸建て（居住用）を購入

  • 土地の評価額：1,600万円（面積100㎡）

  • 建物の評価額：1,100万円（床面積100㎡）

建物の計算

• 評価額1,100万円 － 控除額1,200万円 ＝ 0以下

• 建物の税額 ＝ 0円

土地の計算

1. 軽減前の計算（評価額を1/2にして計算）:

   (1,600万円 × 1/2) × 3% ＝ 24万円

2. 土地の控除額の計算:

   (1,600万円 ÷ 100㎡ × 1/2) × (100㎡ × 2) × 3% ＝ 24万円

3. 差し引き後の税額:

   24万円 － 24万円 ＝ 0円

• 結果: 適切な軽減申請を行うことで、合計税額は0円となります。

4. 納付の時期と注意点

1. 納税通知書が届くタイミング:

   不動産を取得（引き渡し・登記）してから、約3ヶ月〜1年後に都道府県税事務所から納付書が送られてきます。

2. 軽減申請の手続きが必要:

   都道府県によっては自動で軽減が適用されず、納付通知書が届いた後に都道府県税事務所の窓口で申告（軽減申請）をしないと控除されない場合があります。控除条件を満たしている場合は、通知が届いたら必ず申告手続きを行ってください。

当社では埼玉県さいたま市を中心に新築の仲介手数料無料さらに最大100万円キャッシュバックでご紹介しています。